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Tarifas AFR | Tarifas federales aplicables del IRS | Hipoteca familiar nacional ®

Tarifas AFR | Tarifas federales aplicables del IRS | Hipoteca familiar nacional ®
13 enero, 2021
Category: Tasas De Interés

Tasas Federales Aplicables del IRS (AFR)

Octubre de 2020 Septiembre de 2020 Agosto de 2020
Mensual 0,14% 0,14% 0,17%
Octubre de 2020 Septiembre de 2020 Agosto de 2020
Mensual 0,38% 0,35% 0,41%
Octubre de 2020 Septiembre de 2020 Agosto de 2020
Mensual 1,12% 1,00% 1,12%

¿Haciendo un préstamo intrafamiliar? Conozca la tasa federal aplicable del IRS

Cada mes, el IRS publica un índice de tasas de interés llamado Tasas Federales Aplicables (AFR). Estas tasas de interés están determinadas por una variedad de factores económicos, incluidos los rendimientos de mercado promedio de treinta días anteriores de las correspondientes obligaciones del Tesoro de EE. Las Tasas Federales Aplicables se utilizan para diversos fines según el Código de Rentas Internas, incluido el cálculo del interés imputado en préstamos por debajo del mercado entre miembros de la familia.

(Explicaremos qué significa “interés imputado sobre préstamos por debajo del mercado” en un momento).

Cuando se trata de préstamos familiares, especialmente préstamos superiores a $ 10,000, las Tasas Federales Aplicables del IRS representan la tasa de interés mínima absoluta del mercado que un Prestamista debería considerar cobrarle a un Prestatario para evitar complicaciones fiscales innecesarias.

Hay tres niveles de AFR según el plazo de amortización de un préstamo familiar:

(1) Tasas de corto plazo, para préstamos con plazo de amortización de hasta tres años. (2) Tasas de mediano plazo, para préstamos con plazo de amortización entre tres y nueve años. (3) Tasas de largo plazo, para préstamos con plazo de amortización superior a nueve años.

Un prestamista debe evaluar dos factores principales al seleccionar la tasa federal aplicable del IRS adecuada para un préstamo familiar:

(1) La duración del plazo de amortización acordado del préstamo. (2) La tasa federal aplicable del IRS para ese plazo de pago durante el mes en que se otorga el préstamo.

Las tarifas federales aplicables del IRS cambian mensualmente. Por lo general, el IRS anunciará las tasas mínimas requeridas para las transacciones que ocurran en un mes próximo, alrededor del vigésimo día del mes anterior. Al estructurar un préstamo a plazo, siempre que las partes cumplan o superen el AFR apropiado en vigor en el momento en que se otorga el préstamo *, la tasa está esencialmente “fijada” durante la vigencia del préstamo. En términos generales, estas tasas son significativamente más bajas que las tasas de mercado ofrecidas por un banco. Consulte IRC Sec. 1274 (d)

Si un Prestamista elige simplemente no cobrarle a un miembro de la familia una tasa de interés al menos igual o superior a la Tasa Federal Aplicable correspondiente vigente en el momento en que se otorga un préstamo familiar, el IRS puede imputar el interés gravando al Prestamista sobre la diferencia. entre la Tasa Federal Aplicable y la tasa de interés que realmente cobró el Prestamista.

En otras palabras, si presta a un ser querido más de $ 10,000 y nunca cobra ni cobra ni un centavo de los ingresos por intereses sobre el préstamo familiar, el IRS requiere que pague impuestos sobre la renta sobre los ingresos por intereses ganados que el IRS cree que debería haber recibido, según AFR en el momento en que se hizo el préstamo. Consulte IRC Sec. 7872 (a) y 7872 (e) y 7872 (f) (2)

Además de responsabilizar al Prestamista por los intereses imputados imponibles, el IRS también asume que, dado que el Prestatario no hizo los pagos de intereses requeridos, se considera que el Prestamista le ha entregado al Prestatario el dinero para pagar los intereses adeudados. Consulte IRC Sec. 7872 (f) (3)

El IRS no quiere que hagamos préstamos sustanciales y sin intereses a los miembros de nuestra familia. El IRS quiere gravarnos sobre los ingresos por intereses requeridos sobre préstamos legítimos.

Al contratar un préstamo con un miembro de la familia por debajo del AFR apropiado, el Prestamista es efectivamente penalizado dos veces: una vez mediante impuestos sobre los intereses imputados, y nuevamente aplicando el interés impago del prestatario al límite anual de donaciones libres de impuestos de $ 15,000 por persona.

La exclusión anual de donaciones del IRS permite que un contribuyente regale hasta $ 15,000 anuales a todos y cada uno de los miembros de la familia sin penalización. Efectivamente, una persona puede regalar $ 15,000 a todos los que conoce, pero una vez que un receptor de un regalo recibe un centavo más de $ 15,000 de un donante individual en el año calendario, ese donante debe presentar una declaración de impuestos sobre donaciones. Consulte la publicación 559 del IRS

Un préstamo mal documentado que el IRS considera un regalo también podría tener efectos significativos en las exenciones de impuestos sobre el patrimonio y las donaciones de por vida del prestamista. Asimismo, si el Prestatario no puede reembolsar el préstamo y el Prestamista desea deducir la pérdida de sus impuestos sobre la renta, la documentación que demuestre que el préstamo era legítimo podría ser fundamental.

La documentación adecuada del préstamo familiar también puede ayudar a evitar serias disputas legales con otros miembros de la familia (especialmente entre hermanos) o complicaciones patrimoniales y de pago después de un divorcio inesperado o una muerte prematura.

Si se utiliza un préstamo familiar para ayudar específicamente a comprar o refinanciar una vivienda, el prestatario y el prestamista deben considerar las ventajas de obtener el préstamo a través de una hipoteca, escritura de fideicomiso o escritura de garantía debidamente registrada.

En la mayoría de los casos, al obtener un préstamo familiar a través de una Escritura de fideicomiso hipotecaria o una Escritura de garantía debidamente registrada, el Prestatario tendrá el derecho legal de deducir los intereses pagados por el préstamo de sus impuestos al final del año. Para poder ejercer legalmente la deducción, el préstamo debe estar garantizado a través de una Hipoteca, Escritura de Fideicomiso o Escritura de Garantía registrada y debidamente presentada ante la autoridad gubernamental correspondiente. Consulte la publicación 936 del IRS o el IRC 1.163-10T (o)

Los asesores financieros cautelosos generalmente recomiendan a sus clientes que documenten adecuadamente los préstamos con los miembros de la familia a una tasa de interés que cumpla o exceda el AFR apropiado por todas las razones anteriores.

* Si bien los préstamos en efectivo requieren que el prestamista cumpla o supere el AFR vigente en el momento en que se realiza el préstamo, cuando el vendedor financia una vivienda mediante una venta a plazos, el prestamista puede utilizar la tasa federal aplicable más baja en vigor, incluidos los dos meses anteriores a la fecha del cierre.